Нужна помощь? Мы на связи!

+7 (342) 215-13-71

пн-пт, с 09:00 до 18:00

Новости

Новый НДС в 2019: что делаем в переходный период?

Наступил декабрь – конец года, а это значит, что нужно начинать готовиться уже не только морально, но и физически к переходу на НДС со ставкой в 20%.

 

Новое значение будет применимо по отношению к товарам, работам или услугам, отгруженным или предоставленным с 1 января 2019 года. При этом дата подписания договоров, по которым совершаются сделки, не имеет значение. На действие ставки налога повлияет только дата реализации. Поэтому попытки некоторых контрагентов подписать договоры до наступления нового года, предусмотрев там НДС 18%, бесперспективны. На это указали в Министерстве финансов, и мы об это ранее писали.

 

Что же следует сделать?

 

В самую первую очередь нужно провести проверку всех договоров, которые включают периоды реализации в 2019 году. С кем-то из ваших партнеров придется согласовать изменение стоимости. Особое внимание следует уделить тем, кто работает по долгосрочным договорам, получил оплату в 2018 году, а отгрузку произведет в будущем году и наоборот. Суть в том, что с реализации 2018 года, НДС будет рассчитан по 18%, а с реализации в 2019 году – уже 20%.

 

Далее, если вы нашли договоры, по которым обязательства сторон переходят на следующий год, нужно обратить внимание на то, кто и когда выполнил или должен выполнить свои обязательства.


  1. Если внесли оплату в 2018 году, а получили товар или услугу в 2019 году, входной НДС с перечисленного аванса можете принять к вычету по ставке 18/118. После того, как получите товар (услугу) в 2019 году, аннулируйте прошлогодний вычет по ставке «18/118» и заявите новый по ставке 20%. Ведь именно она будет указана продавцом в первичке, которую вам передадут в 2019 году.
  2. Если товар получили от продавца в 2018 г., а оплатили в 2019 году, входной НДС принимайте к вычету по старой ставке.
  3. Если вы свои обязательства выполнили в текущем году, а заплатили вам в будущем, налог нужно начислить в 2018 году по 18%. После поступления оплаты ставку пересчитывать не надо.
  4. Получили сейчас 100% предоплату, а отгружать будете в 2019, НДС с аванса на текущий год начисляйте по ставке 18/118. НДС с отгрузки в 2019 году нужно рассчитывать уже по ставке 20%. Как уже писали, дата заключения договора и момент оплаты роли не играют.
  5. Когда получена частичная предоплата, а отгрузка или предоставление услуги состоится в 2019 году, за 2018 нужно начислить налог с аванса по ставке «18/118». А уже в 2019 году реализация должна пройти по ставке 20%. В таком случае к вычету примут НДС с частичного аванса в сумме, рассчитанной по ставке 18/118.

 

Что касается исправления счетов-фактур, если отгрузка состоялась в 2018, а стоимость с 2019 изменилась, ФНС дала подробные разъяснения.

 

«Если стоимость отгруженных в 2018 году товаров изменится в 2019 году, то в корректировочном счете-фактуре нужно указать ту ставку НДС, которая действовала на дату отгрузки, то есть 18%. Связано это с тем, что при реализации товаров моментом определения налоговой базы по НДС считается день отгрузки (п. 1 ст. 167 НК РФ)».

 

Таким же образом нужно поступить, если в следующем году вы составите исправленный счет-фактуру по реализации, которая произошла в 2018 году.

НДС20

05.12.2018, 35 просмотров.